Una firma de auditoría debe ejecutar acciones necesarias para permitir el diseño, la implementación y el funcionamiento del sistema de gestión de la calidad. Con este propósito, la firma debe establecer un sistema de información que permita identificar, capturar, procesar y mantener información relevante y confiable.

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Establecer los lineamientos para el uso de internet como herramienta de trabajo

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Establecer los lineamientos para el buen uso y utilización del correo electrónico corporativo.

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Contar con evidencia que respalde las decisiones adoptadas luego de adelantar consultas, discusiones y otros asuntos, tales como operaciones complejas, cuestiones significativas acerca de temas éticos o de calidad del trabajo, entre otras, para facilitar su autorización, seguimiento, documentación y archivo.

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Realizar la selección, contratación, capacitación, evaluación y promoción de los colaboradores vinculados con la Firma, que permitan un óptimo desempeño en la realización de los encargos.

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Evaluar la capacidad y competencia del personal para la realización de sus funciones antes y durante el desarrollo de los trabajos contratados por la firma. Además, de que el tiempo asignado sea adecuado de acuerdo con el encargo, además de una evaluación permanente del desarrollo profesional del funcionario, ya sea el socio o el personal asignado a los trabajos.

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Determinar y justificar las necesidades de una vacante, con el fin de seleccionar y reclutar a los candidatos que se ajustan a los requerimientos de los encargos de la firma.

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Recopilar la información necesaria para que el empleado cumpla satisfactoriamente las labores encomendadas de acuerdo con el cargo dentro de la firma.

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Darle la bienvenida y acogida al funcionario dentro del equipo de profesionales que conforman la firma y manifestarle expresamente al funcionario los mejores deseos sobre sobre su futuro profesional e invitarlo a mantener una relación armoniosa y de cordialidad de acuerdo con los reglamentos.

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Durante el desarrollo de la auditoría se deben controlar las horas incurridas en cada proyecto por cada uno de los participantes en la auditoría, con el fin de realizar un seguimiento al cumplimiento del presupuesto.

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Organizar y asignar al personal adecuado, según las necesidades de cada encargo de la firma, de acuerdo con sus competencias y conocimientos sobre la industria o negocio del cliente.

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Establecer los motivos de retiro de los funcionarios de la firma y evaluar qué cosas o circunstancias pueden ser reforzadas o mejoradas para el bienestar de los empleados en el desarrollo de sus funciones.

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Los empleados planifiquen sus vacaciones y la empresa defina la disponibilidad de recursos humanos utilizables en los diferentes compromisos de la firma, a fin de incluirlos dentro de la planeación de la firma.

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Procurar que la firma de auditoría cuente con los recursos necesarios (humanos, tecnológicos e intelectuales) para permitir una realización consistente de encargos de calidad y con el cumplimiento de las normas profesionales y los requisitos legales y reglamentarios aplicables.

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Determinar si la firma hace uso apropiado de los recursos tecnológicos para la ejecución de los encargos en condiciones que garanticen la calidad de este.

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Considerar para el desarrollo del marco de riesgo de una firma, el área de recursos humanos, como elemento importante de la sostenibilidad y progreso de la firma con base a una estrategia de recursos humanos.

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Considerar para el desarrollo del marco de riesgo de una firma, el área de recursos humanos, como elemento importante de la sostenibilidad y progreso de la firma con base a una estrategia de recursos humanos, de acuerdo con la NIGC 1 se deben considerar recursos adicionales como la gestión de información y recursos tecnológicos

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Para efectos del apropiado funcionamiento del sistema de gestión de calidad, la firma de auditoría debe contar con los recursos necesarios, entre los que se incluyen los recursos humanos, tecnológicos e intelectuales. Ello implica la necesidad de contar con recursos financieros que permitan gestionar los demás recursos, mediante una adecuada planificación, en beneficio de la firma y de su sistema de gestión de calidad.

Las firmas de auditoría, en su sistema de gestión de calidad, deben cumplir lo previsto en el componente de realización de encargos, de manera que los trabajos se ejecuten con estándares de calidad y conforme con las normas profesionales y legales. Para el efecto, el equipo debe estar debidamente orientado y capacitado, hacer uso del del juicio profesional y conocer las características propias del encargo al ejercer el escepticismo profesional

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Establecer políticas y procedimientos para proporcionar una seguridad razonable de que los encargos se realizan conforme a las normas profesionales y los requerimientos legales.

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Promover una constante calidad en la realización de los encargos mediante una serie de consideraciones sobre sus políticas y procedimientos, con el fin de que los miembros con menos experiencia puedan conocer y entender las metodologías de la firma más fácilmente.

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Establecer una planeación con lineamientos para la realización de una auditoría eficaz y eficiente, teniendo en cuenta las áreas más relevantes, la selección del personal que se ajuste a los riesgos y los requerimientos del encargo.

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Promover una serie de herramientas para la evaluación del control interno de la entidad, que le permita a la firma determinar la suficiencia de las pruebas que debe aplicar para opinar sobre la razonabilidad de los saldos de los estados financieros de acuerdo con un marco de información financiera.

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Identificar, mediante el análisis de variaciones, qué áreas de los estados financieros no fueron auditadas y las áreas que presentan errores no identificados en el proceso de planeación o de ejecución de la auditoría.

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Conservar en forma adecuada un archivo de los asuntos permanentes y de continuo interés del encargo.

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Implementar el plan estratégico de auditoría de acuerdo con las circunstancias y que a juicio del auditor considera más apropiado para el logro de los objetivos.

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Realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría adecuada y confiable de fuentes externas, con el fin de confirmar las aseveraciones de los estados financieros.

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Llevar un control de materiales y definir la responsabilidad de la persona que recibe el equipo o material de trabajo de propiedad de la firma.

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Documentar los procedimientos aplicados en la planeación y en la ejecución del trabajo con base en la confianza de controles, con el fin de determinar el tipo de pruebas a aplicar en la realización del encargo y cuando estos se vean afectados por otras circunstancias.

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Identificar y evaluar asuntos que tengan un impacto significativo en los estados financieros que se presentan desde la fecha de cierre de estos y la fecha de la emisión de la opinión del auditor.

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