*Referida a las responsabilidades de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, sobre la que se realiza la auditoría. Es la dirección y, cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad reconocen y entienden que tienen las siguientes responsabilidades, fundamentales para realizar una auditoría de conformidad con las NIA. Es decir, son responsables:

(a) de la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información financiera aplicable, así como, en su caso, de su presentación fiel.
(b) del control interno que la dirección y, cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad consideren necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error; y
(c) de proporcionar al auditor:

(i) acceso a toda la información de la que tengan conocimiento la dirección y, cuando proceda, los responsables del gobierno de la entidad, y que sea relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros, documentación y otro material;
(ii) información adicional que pueda solicitar el auditor a la dirección y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad para los fines de la auditoría; y
(iii) acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales el auditor considere necesario obtener evidencia de auditoría.

En el caso de un marco de imagen fiel, el apartado (a) anterior puede formularse como “de la preparación de estados financieros que expresan la imagen fiel, de conformidad con el marco de información financiera” o “de la preparación y presentación fiel de los estados financieros, de conformidad con el marco de información financiera”.

La “premisa referida a las responsabilidades de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad sobre la que se realiza la auditoría” también puede denominarse “la premisa”.

*Término definido en las NIA.

(Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

Registros por escrito de las expectativas del cliente para el periodo; una comparación de presupuestos con los resultados reales puede indicar si son o no probables errores importantes. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Término que mide la posibilidad de que un evento se presente en mayor o menor grado.

Selección de la muestra de dólares individuales en una población mediante el uso de una selección aleatoria o sistemática de muestra. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Instrucción detallada para la recopilación de un tipo de evidencia de auditoría. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

*Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones. Los procedimientos sustantivos comprenden:

(a) pruebas de detalle (de tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar); y

(b) procedimientos analíticos sustantivos.

*Término definido en las NIA.

(Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

El seguimiento de una confirmación positiva no devuelta por el deudor, con el uso de evidencia documental para determinar si las cuentas por cobrar registradas existen y son cobrables. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

1. *Evaluaciones de información financiera realizadas mediante el análisis de las relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros. Los procedimientos analíticos también incluyen, en la medida necesaria, la investigación de las variaciones o de las relaciones identificadas que sean incongruentes con otra información relevante o que difieren de los valores esperados en un importe significativo.

*Término definido en las NIA. (Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

2. Uso de comparaciones y relaciones para evaluar si los balances contables u otros datos son razonables. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Procedimientos que se consideran necesarios para alcanzar el objetivo de un encargo de revisión, principalmente mediante la realización de indagaciones entre el personal de la entidad sobre los datos financieros y mediante la aplicación de procedimientos analíticos a dichos datos.

(Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

*Procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones concretas contenidas en éstos.

*Término definido en las NIA.

(Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

Procedimientos que utiliza el auditor para reunir evidencia sobre el diseño y puesta en operación de los controles específicos. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Procedimientos realizados en respuesta a los riesgos valorados de incorrección material, incluyendo pruebas de controles (de ser el caso), pruebas de detalle y procedimientos analíticos. (Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

Es uno de los elementos del control interno, consistente en el proceso que sigue la entidad para identificar los riesgos de negocio relevantes para los objetivos de la información financiera y para decidir sobre las acciones a tomar para responder a dichos riesgos, así como los resultados de dicho proceso. (Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

*Una persona que es miembro de un organismo integrante de la IFAC.

*En los términos definidos en el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad de IESBA.

(Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC). 

*Un profesional de la contabilidad que trabaja en una firma de auditoría, con independencia de su adscripción funcional, y presta servicios profesionales (por ejemplo, auditoría, asesoramiento fiscal o consultoría). Este término también se utiliza para referirse a una empresa de profesionales de la contabilidad en ejercicio.

*En los términos definidos en el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad de IESBA.

(Tomado del Glosario de Términos aprobado por la IFAC).