El registro oficial de las reuniones de la junta directiva de la sociedad mercantil y los accionistas, en la cual se documentan los asuntos corporativos, como la declaración de dividendos y la aprobación de contratos. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Un documento legal otorgado por el estado en el que la compañía se constituyó, que reconoce a una sociedad mercantil como una entidad independiente; incluye el nombre de la sociedad mercantil, fecha de incorporación, capital social que la empresa está autorizada a emitir y los giros de negocios que está autorizada a conducir. (Tomado del Libro Auditoría Un enfoque integral. XI edición).

Organización internacional que en más de 150 países agrupa expertos en prevención, detección y disuasión de fraude organizacional. Los profesionales son de diferentes especialidades, incluyendo contadores, consultores, académicos, auditores internos, auditores externos, auditores forenses e investigadores, entre otros.

El acceso a la información o los componentes del sistema que (a) no han sido aprobados por una persona designada para hacerlo por la administración y (b) compromete la separación de funciones, los compromisos de confidencialidad, o aumenta los riesgos para la información o los componentes del sistema más allá de los niveles aprobados por Gestión (es decir, el acceso es inadecuado).

La capacidad de un sujeto de datos para ver su información personal en poder de una entidad. Esta capacidad puede complementarse con la capacidad de actualizar o corregir la información. El acceso define la intersección de identidad y datos, es decir, quién puede hacer qué a qué datos.