Por: Hervé GLOAGUEN
Pasé años contratando y gestionando profesionales de auditoría en todo el mundo. Más allá del conocimiento técnico, y aparte de las diferencias culturales, descubrí que hay tres rasgos constantes en los auditores de buen desempeño: curiosidad, humildad y diplomacia.
Curiosidad. Los auditores tienen la oportunidad de realizar auditorías en múltiples unidades, funciones y geografías de una organización, y con el tiempo es difícil disfrutar haciéndolo sin tener un fuerte apetito por aprender y explorar.
Ya sea que el auditor sea un auditor de carrera o un experto que rota en auditoría interna por un tiempo, el atractivo de la auditoría interna, y su punto de venta, es la oportunidad para que un individuo desarrolle una visión transversal única a través de una organización, negocio o actividad a través de sus procesos y procedimientos, riesgos y controles.
En consecuencia, los personajes exitosos a menudo muestran un fuerte apetito por aprender, así como una agilidad intelectual para saltar de un tema a otro a través de varios ciclos de auditoría.
Hay varios indicadores de una mente curiosa:
- La voluntad de caminar un esfuerzo adicional, de rascar más que la superficie e ir a por las causas fundamentales.
- Capacidad de hacer preguntas (buenas).
- Una insatisfacción con solo marcar las casillas y apegarse a las listas de verificación.
- Un gusto (¿prosperar?) por los enfoques no convencionales, o al menos por la mejora continua del enfoque y el proceso de auditoría, la capacidad de desafiar el statu quo, en resumen, una mente ágil.
- Interés en imaginar soluciones y posibles soluciones para ser discutidas con el auditado, voluntad de tener un impacto, en suma, una mente creativa, positiva y orientada a la solución.
Con el tiempo, mientras construye su experiencia de auditoría, la curiosidad es un activo que le permite al profesional:
- Para distinguir mejor lo que es importante de lo que es urgente.
- Para desarrollar o reforzar la perspicacia para los negocios.
- Con base en los hechos, opinar y hacer una declaración.
Humildad. Con su posición y función únicas, existen algunos escollos para el auditor:
- Su línea jerárquica (CEO, AC, CFO u otro nivel de liderazgo muy alto de la organización), puede llevar a uno a sentirse "intocable" y por encima de cualquier crítica.
- Al ser independiente, un auditor puede sentir que es inmune a la retroalimentación. El auditor puede creer falsamente que "sabe más", que entrega "la verdad".
Tales sentimientos son claramente erróneos y son una receta para el fracaso. Al contrario, un humilde auditor:
- A pesar de la autoridad e independencia de la auditoría interna, recibe comentarios y acepta varias iteraciones con el auditado, y ve esto como una oportunidad para pulir las observaciones y recomendaciones. La humildad también es aceptar la exploración de medidas alternativas y posibles mejores medidas de remediación y planes de tiempo con la gerencia.
- Entiende que puede cometer errores y acepta ser corregido. Los auditores tienen UNA sólida área de especialización: los controles. Por lo demás, la experiencia técnica recae principalmente en la empresa: los auditores rara vez pueden pretender saber más que la empresa.
- Acepta que no todo es blanco o negro, correcto o incorrecto. Es por eso que sopesamos los hallazgos de riesgo y la priorización de las recomendaciones. La auditoría es también un "arte de lo posible": la calidad de un hallazgo está respaldada por la calidad y la practicidad de la recomendación.
- Por último, también se necesita humildad porque las auditorías llegan a su fin. Tanto si se trata de una revisión limitada con un alcance limitado y que dura unos días, como de una auditoría masiva de varios meses, el auditor en algún momento termina el trabajo y pasa al siguiente. Puede ser frustrante (¡especialmente para el auditor curioso!), pero esto es parte de la descripción del trabajo.
Diplomacia. Los auditores trabajan en redes muy complejas y desarrollan múltiples conexiones.
- Los auditores tratan con muchas partes interesadas (liderazgo, Comité de Auditoría, reguladores, etc.) y una gran diversidad de socios – me gusta llamarlos "clientes – en toda una organización, muchos de los cuales tienen pocas (¡o ninguna!) expectativas de auditoría interna.
- Los auditores interactúan con diferentes personajes, personalidades y antecedentes culturales. Nos reunimos, entrevistamos y trabajamos con personas brillantes e inteligentes, .... ¡Y a veces no tanto!
Un auditor diplomático adopta este entorno polifacético y proteiforme:
- Muestra y desarrolla grandes habilidades de comunicación para explicar el propósito del ejercicio de auditoría y luego el resultado de una auditoría.
- Es un camaleón. Depende (en su mayor parte) del auditor adaptarse al "cliente" para hacer el trabajo: mezclarse, explicar y ser paciente (pero manteniéndose firme e independiente) para obtener la información y comprender lo que está sucediendo.
- Es flexible y siempre manifiesta respeto y empatía al trabajar con colegas de todos los niveles de antigüedad.
- Construye y mantiene la confianza con las partes interesadas y los "clientes" internos: "estamos en el mismo barco".
- Demuestra valentía en la entrega de (posibles) malas noticias.
- Es un jugador de equipo con los otros auditores involucrados en la tarea.
Curiosidad, humildad y diplomacia: estas grandes habilidades blandas de los auditores son los impulsos que me hacen disfrutar y amar siempre esta profesión de auditoría interna.
Hervé GLOAGUEN
Founder and CEO
Paracas - Advisors GmbH
Maistrasse 45 - 80337 Munich (D)
https://www.paracasadvisors.com/
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