Auditoría Interna

Por: Equipo Auditool

La función de auditoría interna desempeña un papel crucial en la gobernanza corporativa, proporcionando evaluaciones independientes y objetivas que refuerzan la capacidad de una organización para gestionar riesgos y cumplir con sus objetivos. El Dominio III de las nuevas Normas Globales de Auditoría Interna, publicadas por el Instituto de Auditores Internos en enero de 2024, se centra en la gobernanza de la función de auditoría interna, destacando la importancia de la supervisión de la junta. Dentro de este dominio, el Principio 8 enfatiza el rol vital de la junta en la supervisión de la auditoría interna, asegurando su efectividad y alineación con los objetivos estratégicos de la organización.

Principio 8: Supervisado por la junta

El Principio 8 subraya que la junta debe supervisar la función de auditoría interna para garantizar su efectividad. Esta supervisión abarca varios aspectos críticos, incluida la interacción con la junta, la asignación de recursos, la calidad de la auditoría interna y la evaluación externa de la calidad.

8.1. Interacción con la junta

La interacción constante y significativa entre la junta y el jefe de auditoría interna es esencial para una gobernanza efectiva. Esta comunicación asegura que la junta esté plenamente informada sobre los planes, actividades y hallazgos de la auditoría interna. Además, permite que la junta entienda y apoye el valor que la auditoría interna aporta a la organización, facilitando decisiones informadas sobre gobernanza, riesgos y controles.

8.2. Recursos

Una adecuada dotación de recursos es fundamental para el éxito de la función de auditoría interna. La junta debe garantizar que la auditoría interna disponga de los recursos necesarios —humanos, financieros y tecnológicos— para cumplir con su mandato eficazmente. Esto incluye la aprobación del plan de auditoría interna y del presupuesto, asegurando que la función esté adecuadamente equipada para enfrentar los riesgos emergentes y complejidades organizacionales.

8.3. Calidad

Mantener y mejorar la calidad de la auditoría interna es un imperativo para añadir valor a la organización. La junta debe supervisar la implementación de un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la función de auditoría interna. Este programa incluye evaluaciones internas continuas y evaluaciones externas periódicas, cuyos resultados se comunican a la junta y sirven como base para la mejora continua.

8.4.  Evaluación externa de la calidad

La evaluación externa de la calidad, realizada al menos una vez cada cinco años, proporciona una visión objetiva sobre el cumplimiento de la función de auditoría interna con las Normas Globales de Auditoría Interna y su eficacia en la consecución de sus objetivos. La junta desempeña un papel crucial en la revisión de los resultados de esta evaluación, asegurando que se tomen medidas correctivas ante cualquier deficiencia identificada y reforzando la posición de la auditoría interna como un pilar de la gobernanza corporativa.

La supervisión efectiva de la función de auditoría interna por parte de la junta es fundamental para garantizar que esta función cumpla con su papel esencial en la gobernanza, el riesgo y el control de la organización. A través de una comunicación abierta y continua, una asignación adecuada de recursos, un enfoque en la calidad y la realización de evaluaciones externas, la junta puede fortalecer la función de auditoría interna, potenciando su capacidad para agregar valor y mejorar las operaciones de la organización. Este enfoque colaborativo y proactivo asegura que la auditoría interna se mantenga relevante, ágil y alineada con las necesidades y objetivos estratégicos de la organización.