Auditoría Interna

¿Está preparada tu función para evolucionar más allá del aseguramiento?

En el contexto actual de transformación organizacional, incertidumbre y disrupciones constantes, el rol de la auditoría interna ha evolucionado significativamente. Esta transformación ha sido impulsada por cambios regulatorios, avances tecnológicos y expectativas crecientes de las partes interesadas. El valor de la auditoría interna ya no se limita a la función tradicional de aseguramiento. Hoy, está llamada a ser un aliado estratégico, capaz de generar valor mediante asesoramiento experto, independiente y oportuno.

Esta visión está claramente respaldada por las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna (NOGAI), emitidas por el Instituto de Auditores Internos (IIA), que reconocen y formalizan el papel de la auditoría interna en la generación de valor más allá del aseguramiento. Este artículo es una invitación a ver el asesoramiento no como un complemento, sino como un pilar fundamental del aporte de la auditoría interna en la transformación organizacional.

¿Qué es el asesoramiento según las NOGAI?

De acuerdo con el glosario de las NOGAI, los servicios de asesoramiento son actividades mediante las cuales la auditoría interna ofrece orientación a las partes interesadas sin asumir funciones de gestión ni proporcionar aseguramiento. Estos servicios son voluntarios y su alcance se acuerda previamente con las partes relevantes.

Pero esta definición técnica encierra un potencial estratégico: acompañar a la dirección en decisiones clave, aportar perspectiva basada en riesgos y actuar como un agente de confianza dentro de la organización.

Un auditor que asesora no solo evalúa lo que ya pasó: anticipa lo que viene.

¿Qué exige este nuevo rol según las Normas?

Las NOGAI establecen condiciones claras para ejercer el asesoramiento de forma eficaz y ética. Las más relevantes incluyen:

• Independencia y objetividad garantizadas:
  (Normas 2.1 a 2.3 y 7.1)
  El auditor puede asesorar, pero sin comprometer su juicio profesional. Debe evitar evaluar actividades donde antes brindó asesoría, salvo que existan salvaguardas adecuadas que mitiguen el riesgo de pérdida de objetividad.
• Competencia y preparación estratégica
  (Norma 3.1)
  Se requieren conocimientos sólidos del negocio, habilidades de comunicación, capacidad de análisis estratégico y visión de futuro. El auditor debe actuar con criterio, criterio ético y comprensión integral del entorno organizacional.
• Mandato explícito para asesorar:
  (Norma 6.1 – Mandato de Auditoría Interna)
  El estatuto de auditoría debe incorporar formalmente la prestación de servicios de asesoramiento como parte del alcance de la función.

Beneficios del asesoramiento desde la auditoría interna

Adoptar un enfoque estratégico en el asesoramiento permite a la auditoría interna generar valor tangible. Entre los principales beneficios destacan:

a. Pensamiento crítico en tiempo real: El asesoramiento permite involucrarse en decisiones estratégicas cuando aún están en proceso, no solo después de ejecutadas. Esto amplifica el impacto de la auditoría y convierte al auditor en un catalizador de valor, aportando una visión independiente basada en riesgos.

b. Impulso a la innovación y la agilidad: Al participar como asesor en iniciativas de cambio (tecnología, sostenibilidad, modelos de negocio), la auditoría puede acelerar la adopción de mejores prácticas, identificar riesgos emergentes y proponer enfoques equilibrados.

c. Refuerzo del gobierno y la cultura organizacional: La auditoría interna no solo examina estructuras: influye en la cultura. A través del asesoramiento ético, promueve valores de integridad, responsabilidad y transparencia en toda la organización.

Si deseas profundizar en este tema y fortalecer tus competencias para establecer el Plan de Auditoría Interna basado en riesgos y  brindar servicios de asesoramiento con impacto según las NOGAI, te invitamos a participar en los siguientes seminarios:

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¿Dónde está el límite?

El principal riesgo de este enfoque es desdibujar el rol de la auditoría y caer en tareas operativas o de gestión. Las NOGAI son explícitas: toda actividad de asesoramiento debe estar claramente definida, documentada y alineada con el mandato, sin sustituir la responsabilidad de la dirección ni comprometer la independencia de la función.

Principales desafíos a considerar:

• Evitar la pérdida de objetividad: (Norma 2.2): Abstenerse de evaluar actividades sobre las que previamente se brindó asesoría, salvo que se apliquen salvaguardas eficaces.
• Claridad en las expectativas: Definir, documentar y acordar el alcance del asesoramiento con las partes interesadas para evitar malentendidos.
• Gestión de la percepción: Asegurar que la auditoría interna no sea percibida como parte de la gestión, lo cual podría comprometer su independencia y credibilidad.
• Claves para un asesoramiento eficaz: Para que el asesoramiento estratégico tenga impacto y cumpla con las normas, es clave considerar:
• Claridad en los límites: El auditor no toma decisiones ni ejecuta. Su rol es orientar, facilitar, prevenir y elevar perspectivas que complementen la visión de la dirección.
• Confianza ganada, no impuesta: El asesoramiento exige relaciones de confianza con la alta dirección y el consejo. La credibilidad se construye con objetividad, integridad y resultados consistentes.
• Conocimiento del negocio: Asesorar estratégicamente requiere entender a fondo el entorno, los procesos, los riesgos clave y los objetivos institucionales.
• Documentación y transparencia: Cada servicio de asesoramiento debe estar respaldado por documentación formal que evidencie su alcance, limitaciones y resultados, protegiendo así la trazabilidad y la independencia.

Las Nuevas Normas Globales de Auditoría Interna respaldan y fortalecen el papel de la auditoría interna como socio estratégico a través del asesoramiento. Las organizaciones ya no necesitan solo que la auditoría interna detecte errores: necesitan su visión crítica, su análisis transversal y su voz independiente para tomar mejores decisiones. No obstante, este rol debe ejercerse con equilibrio, competencia y compromiso firme con la objetividad e independencia profesional.

¿Está tu función de auditoría interna posicionada para aconsejar y transformar? ¿O aún se limita a revisar lo ya ejecutado?

Para una comprensión más detallada de este tema, te recomendamos consultar los siguientes documentos publicados en www.auditool.org:

• Modelo de carta de acuerdo para servicios de asesoramiento (Publicado)
• Inventario de actuaciones del auditor interno en servicios de asesoramiento (Publicado)
• Checklist para identificar límites éticos y de independencia en asesoramiento (Publicado)
• Buenas prácticas en servicios de asesoramiento sobre control interno y cumplimiento (Fecha de publicación: 04 de junio)

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 Equipo Auditool